Если заплатили без НДС ООО: кому писать письмо с уточнением, образец 2024 года
Чтобы выяснить причины появления ошибок в расчетах, может потребоваться составление письма об уточнении НДС в платежном поручении – есть образец данного документа, на который рекомендуется ориентироваться. Это письмо представляет собой уведомление контрагента о недочетах при составлении поручения.
Важно оформить бумагу, чтобы было понятно, где именно появился недочет и как его можно поправить.
Случаи, когда составляется письмо об уточнении
Поручения о назначении платежа обычно оформляются сотрудниками бухгалтерии или отдела финансов. Нередко могут быть ошибочно указаны данные, особенно, если документация составлялась без помощи программ, и расчет был выполнен вручную. Письмо об уточнении назначения платежа оформляется при выявлении ошибок – наиболее часто неверно указывается номер договора или дата его составления, название оплачиваемых товаров, недочеты при указании КБК по перечисленному налогу и время оплаты для контрагента.
Часто ошибки в документации появлялись в связи с изменением основного тарифа НДС на 2%. Есть случаи, когда исправить данные нужно в обязательном порядке, однако делать это нужно не всегда. Письма обычно составляются, если нельзя однозначно произвести идентификацию перевода. Если ошибка не серьезная, письмо можно не оформлять.
Уточняющие сведения отправляются лицом, которое перечислило средства. Если получатель предполагает, что в поручении была ошибка, он должен связаться с плательщиком и затребовать корректировку. Сведения об уточнении составляются и направляются тем лицом, которое перечисляло деньги.
В обязательном порядке документ исправляется, если указан неправильный номер договора. Это связано с тем, что поставщик может учесть оплату как аванс по иному договору и не внести долг по товарам. Тогда поставщик должен будет оплатить сбор с аванса, либо покупатель будет иметь просроченный долг, и поставщик имеет право взыскать долг в суде.
Если ошибка произошла из-за некорректного названия продукции, исправление может быть необязательным. Если неправильно указана ставка сбора, то желательно внести изменения, иначе могут быть проблемы при зачете НДС с аванса.
к содержанию ↑Оформление письма для налоговой: образец
Перед оформлением рекомендуется ознакомиться с образцом письма. Особенно актуален данный пример, если просят отправить данное письмо об уточнении платежа в налоговую службу. Направить уточняющее уведомление можно в письменном виде ИФНС, либо через оператора в электронном формате.
При составлении уведомления в обязательном порядке следует отобразить реквизиты отправителя, а именно, название компании, адрес. Потребуется отобразить реквизиты фискального органа, а также данные той платежки, где были обнаружены ошибки. Прописывается информация, которую следует поправить, а также отображаются корректные показатели.
При необходимости внесения изменений в назначении платежа в поручении, уточнение может составляться в произвольной форме. Однако обязательно указывается номер и дата составления бумаги, данные отправителя и получателя, данные об исправляемом документе, ошибки и подписи сторон.
Есть разные правила уточнения налогового платежа. Так, со времени перечисления должно пройти не более трех лет, и оплата должна поступить в бюджет. Уточняющий документ может быть составлен в произвольной форме, однако все данные должны быть отображены.
к содержанию ↑Распространенные ошибки при написании письма
Документ об уточнении назначения платежа можно считать верным только в том случае, если он правильно составлен. Документ направляется лицом, которое переводило платежку.
Написание письма обязательно, если есть ошибки в договоре, либо есть массовые недочеты по указанию наименования продаваемого товара или услуги. Если некорректно отображен тариф по НДС, при обнаружении недочета есть риски у плательщика при зачете сбора с аванса поставщика.
Частая ошибка при составлении документации – нет сведений, которые отображаются по правилам в подобном письме. Это номер и дата составления, информация об отправителе и получателе письма.
Серьезной ошибкой является отсутствие данных о платежке с ошибками, так как не получится идентифицировать документ. Должны быть указаны правильные реквизиты вместо ошибочных данных, документ должен быть подписан.
Если нет сведений о предприятии – отправителе, его адресе нахождения, информации об адресате, ссылки на поручение, сути неточности, можно сказать, что документ составлен неверно. В бланке суммы должны быть прописаны как цифрами, так и прописью.
к содержанию ↑Сколько нужно хранить
Когда выявлены ошибочно выделенные реквизиты, и есть основания считать, что составлено поручение некорректно, отправляется письмо об уточнении реквизитов, в том числе правильности выделения НДС.
Когда письмо отправлено, его регистрируют в журнале исходящих документов, а одна из копий должна быть прикреплена в текущие первичные документы. Она хранится в течение периода, установленного для подобных бланков согласно актам компании и законам, но не менее трех лет.
Когда документ теряет актуальность и обязательный промежуток хранения истекает, письмо может быть перенаправлено в архив, либо оно подвергается утилизации согласно порядкам, отображенным в законах.
Сопроводительное письмо к уточненной декларации — образец, бланк 2024 года
При выявлении налогоплательщиком факта подачи в ИФНС декларации с недостоверными данными или ошибками (по НДС, налогу на прибыль, УСН, 3-НДФЛ), которые приводят к уменьшению налогообложения, ему необходимо предоставить в налоговое ведомство уточненную декларацию, в соответствии со ст. 81 НК РФ.
При этом, вместе с исправленной отчетностью, ему рекомендуется предоставить также сопровождающее письмо, которое указывает на неточности и объясняет причину их осуществления.
к содержанию ↑Обязательно ли оно?
Бюрократия в РФ является всеобъемлющей, требующей на каждый составленный документ, как минимум еще один, с регистрированием предъявленных справок в соответствующих журналах. Особое место среди справок и документов занимают сопровождающие письма.
Сопровождение уточненной декларации объяснением не относится к обязательному документу. Если, налогоплательщиком отправлена отчетность без ошибок и у налоговой инспекции нет вопросов – прикладывать сопровождающее пояснение не нужно.
Однако, если в декларации были выявлены неточности или ошибки, то в этом варианте, человеку придется исправить отчетность и отправить ее вместе с приложенным письмом, где указать на неточности и причины таких ошибок. Главное, чтобы в этом послании были отображены нужные сведения для работников ИФНС по отношению к декларации.
Кроме того, сопровождающее письмо может быть составлено с перечислением прикрепленных документов для перестраховки того, что ни один листок не будет утерян.
В каких случаях необходимо?
Как уже отмечалось, сопровождающее письмо не считается обязательным посланием при отсылке уточненной декларации и не регламентируется законодательными нормами РФ. В то же время, практика демонстрирует, что объяснение к декларации оказывает помощь в ускорении и облегчении работы инспекторов ИФНС.
Прикладывать сопровождающую объяснительную рекомендуется к следующим видам отчетов, в случае:
1) Уточненной декларации, которая направляется в ИФНС:
- До завершения срока декларирования.
- После предельного срока отсылки декларации, но до окончательно срока уплаты налогов.
- После завершения всех сроков.
2) Нулевой отчетности, подаваемой ИП при отсутствии работы.
3) Лесной — отображающей сведения об использовании лесных ресурсов, с отчетом о фактической вырубке леса.
4) По ЕНВД, представляющая собой ежеквартальную отчетность, независимо от деятельности или простоя, а также при отсутствии дохода.
5) По УСН — отчетность в налоговую инспекцию ИП или ООО за календарный год, независимо от наличия/отсутствия прибыли.
Кроме этого, приложенное объяснение может быть направлено в случае возникновения вопросов у налоговиков при камеральной проверке, по причинам, отмеченным в п. 3 ст. 88 НК РФ.
При этом, следует иметь ввиду, что многие служащие ИФНС предпочитают иметь объяснительную, особенно при отсылке исправленной отчетности. В этом случае, объяснение отображает исчерпывающие данные о причине уточнения отчетности, что упрощают работу налоговиков.
Во всех прочих ситуациях сопровождающий документ не является обязательным элементом.
к содержанию ↑Цель предоставления
При наличии сопровождающего письма к налоговой декларации снижается риск возникновения дополнительных вопросов от служащих ИФНС по поводу сданной отчетности.
Сопровождающее письмо не обладает смысловой нагрузкой, однако его наличие:
- Подтверждает факт подачи отчетности (п. 1 ст. 80 НК РФ).
- Обеспечивает порядок подачи декларации и причину ее корректировки (п. 2 ст. 93 НК РФ).
- Фиксирует срок подачи уточненного декларирования, в ответ на запрос ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Благодаря сопровождающему письму:
- Могут предотвращаться возможные споры в отношении комплектности поданных документов.
- Облегчается работа канцелярии по регистрированию принятой отчетности.
- Разъясняется цель отправки документов в ИФНС.
- Принятые документы перенаправляются нужному специалисту.
Кто пишет?
Сопровождающее письмо к налоговой декларации, обычно составляется лицом, декларирующим свои доходы. К таким лицам относятся:
Если уточненная декларация и сопровождающее письмо к ней отправляется юр. лицом или ИП, то составлением объяснения, обычно, занимается, либо штатный юрист, либо бухгалтер, отвечающий за налоги. При этом, подписывать документы обязан директор и гл. бухгалтер, подтверждая подлинность подписей печатью.
Если отправкой уточненной декларацией занимается физлицо, то в этом варианте, можно ему самому составить письмо или обратиться к юристу. Юрист поможет оформить объяснение к уточненной декларации более профессионально, с учетом правил в делопроизводстве.
Следующая
